Comment ça marche
Déduction à l'entrée, imposition à la sortie
Chaque versement volontaire sur un PER individuel se déduit de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond. À une TMI de 30 %, verser 1 000 € réduit votre impôt de 300 € : l'effort réel est de 700 €.
La contrepartie vient à la sortie. En capital, la part qui correspond aux versements déduits s'ajoute à vos revenus de l'année et paie l'impôt au barème, sans abattement de 10 %. Les gains paient le prélèvement forfaitaire de 12,8 % et les prélèvements sociaux de 18,6 %, soit 31,4 %.
Le PER ne supprime donc pas l'impôt : il le reporte. Il rapporte surtout quand votre TMI à la retraite est plus basse qu'aujourd'hui.
Comment la comparaison est faite
Le simulateur compare deux épargnants qui font le même effort chaque année. Le premier verse sur le PER et récupère l'économie d'impôt. Le second place, sans déduction, ce que ce versement coûte vraiment : à une TMI de 30 %, 700 € pour 1 000 € versés sur le PER.
Les deux placements ont le même rendement et les mêmes frais. Ils sont récupérés en une fois, en capital, à l'âge de sortie. Seule la fiscalité les sépare.
L'économie d'impôt est comptée au moment du versement. En réalité, elle arrive avec le calcul de l'impôt, l'année suivante : le calcul avantage un peu le PER.
Qui y gagne ?
Le PER gagne quand votre TMI baisse à la retraite, par exemple de 30 % à 11 % : vous déduisez à 30 % et vous êtes imposé à 11 %.
À TMI égale, il garde un avantage : l'économie d'impôt a rapporté pendant toute la durée, et ses gains ne paient que 31,4 %. À 11 %, cet avantage est faible face à une assurance vie de plus de 8 ans, dont les gains paient 24,7 % (7,5 % d'impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux) après un abattement de 4 600 €.
Le PER perd quand votre TMI monte à la retraite, ou quand vous ne payez pas d'impôt aujourd'hui : sans économie à l'entrée, il ne reste que l'imposition à la sortie. L'onglet « Selon les TMI » donne le résultat pour chaque combinaison de taux.
Le plafond de déduction en 2026
Pour les versements de 2026, un salarié peut déduire 10 % de ses revenus d'activité de 2025, après l'abattement de 10 % pour frais professionnels. Le plafond est d'au moins 4 710 €, 10 % du plafond de la Sécurité sociale de 2025 (47 100 €), et d'au plus 37 680 €, 10 % de 8 fois ce plafond.
Il est réduit des cotisations de retraite versées dans l'entreprise : PER obligatoire, ancien contrat « article 83 », abondement de l'employeur sur un Perco ou un Pereco. La part non utilisée d'une année se reporte : 3 ans pour les plafonds de 2024 et 2025, 5 ans à partir de celui de 2026. Votre avis d'impôt indique le montant disponible.
Depuis le 1er janvier 2026, les versements faits à partir de 70 ans ne sont plus déductibles. Au-delà du plafond, un versement n'est pas déduit : choisissez l'option de non-déduction au moment du versement, sinon cette part sera imposée à la sortie.
Débloquer son PER avant la retraite
Le PER reste bloqué jusqu'au départ à la retraite ou jusqu'à l'âge légal de départ. Il se débloque plus tôt pour acheter votre résidence principale : l'imposition est alors la même qu'à la retraite.
Il se débloque aussi en cas d'accident de la vie : décès du conjoint ou du partenaire de Pacs, invalidité du titulaire, de ses enfants ou de son conjoint, maladie ou accident grave d'un enfant à charge, surendettement, fin des droits au chômage, liquidation judiciaire de son entreprise. Le capital est alors exonéré d'impôt sur le revenu. Seuls les gains paient les prélèvements sociaux.
Sortie en rente ou en capital
À la retraite, vous choisissez un capital, versé en une ou plusieurs fois, une rente viagère ou un mélange des deux.
La rente issue de versements déduits est imposée comme une pension, après l'abattement de 10 %. Seule une fraction paie les prélèvements sociaux de 18,6 % : 40 % de la rente si elle démarre entre 60 et 69 ans, 30 % à partir de 70 ans.
Le simulateur calcule une sortie en capital en une fois. La part imposée au barème peut alors bénéficier du système du quotient, qui limite le saut de tranche. Étaler la sortie sur plusieurs années peut aussi garder chaque année dans votre tranche.
Les limites du calcul
L'économie d'impôt est calculée à votre TMI. Si le versement vous fait changer de tranche, elle est plus faible. Avec 85 000 € de revenu imposable pour une part, verser 1 200 € fait économiser 407 € et non 492 € : seuls 423 € sortent de la tranche à 41 %.
Votre TMI de retraite s'applique à toute la part versements. Une grosse sortie peut vous faire monter d'une tranche. Le simulateur retient aussi l'imposition des gains la plus favorable : prélèvement forfaitaire ou option pour le barème, qui vaut alors pour tous vos revenus de placement de l'année.
Le plafond est calculé pour un salarié. Les indépendants ont un plafond propre, souvent plus élevé. Les cotisations de retraite d'entreprise, qui le réduisent, et les plafonds reportés des années précédentes ne sont pas comptés.
Les montants de 2026 restent valables pendant toute la durée : revenus, plafond, barème et taux. Les frais sur versements, l'inflation et la CSG déductible ne sont pas comptés. Les gains du compte-titres sont supposés capitalisés, sans impôt avant la vente.