Comment ça marche
Le barème 2026, sur les revenus de 2025
La loi de finances pour 2026, du 19 février 2026, relève les limites des tranches de 0,9 %, comme les prix hors tabac en 2025. Par part de quotient familial, le revenu est imposé à 0 % jusqu'à 11 600 €, à 11 % jusqu'à 29 579 €, à 30 % jusqu'à 84 577 €, à 41 % jusqu'à 181 917 € et à 45 % au-delà.
Le calcul part du revenu net imposable. Les salaires perdent 10 % pour frais professionnels, au moins 509 € et au plus 14 555 € par personne, ou vos frais réels s'ils sont plus élevés. Les retraites perdent aussi 10 %, au moins 454 € par personne et au plus 4 439 € par foyer. On retire ensuite les charges déductibles, comme les versements sur un PER.
Ce revenu est divisé par le nombre de parts, le barème s'applique au résultat, puis le montant est multiplié par le nombre de parts. Un couple avec deux enfants a 3 parts : avec 54 000 € de revenu net imposable, il a 18 000 € par part et un impôt brut de 2 112 €.
Lire son taux marginal
Le taux marginal est celui de la tranche atteinte par votre revenu par part. Il ne s'applique qu'aux derniers euros. Une personne seule avec 40 000 € de revenu net imposable est dans la tranche à 30 %, mais son impôt de 5 104 € ne représente que 12,8 % de ce revenu : c'est son taux moyen.
Le taux marginal sert à estimer l'effet d'un revenu en plus ou d'une charge en moins. Dans la tranche à 30 %, 1 000 € versés sur un PER font économiser environ 300 € d'impôt. Dans la tranche à 11 %, environ 110 €.
Quand le quotient familial est plafonné, le taux marginal est celui du revenu divisé par une part, ou deux pour un couple. Dans la zone de la décote, chaque euro en plus coûte environ 16 % au lieu de 11 %, car la décote diminue quand l'impôt augmente.
La décote
La décote réduit l'impôt des foyers peu imposés. Elle vaut 897 € moins 45,25 % de l'impôt brut pour une personne seule, veuve comprise, et 1 483 € moins 45,25 % de l'impôt pour un couple. Elle ne joue donc que sous 1 982 € d'impôt brut pour une personne seule et 3 277 € pour un couple.
Exemple de la brochure officielle : un couple dont l'impôt brut est de 2 140 € a une décote de 515 € (1 483 € moins 968 €) et paie 1 625 €.
Un impôt inférieur à 61 € après décote et réductions n'est pas mis en recouvrement. Une personne seule sans enfant n'a donc rien à payer sous 17 596 € de revenu net imposable.
Le quotient familial et son plafonnement
Chaque enfant à charge ajoute une demi-part pour les deux premiers, une part entière à partir du troisième. Un enfant en résidence alternée compte pour moitié. Un parent qui vit seul avec ses enfants (case T) a une demi-part de plus. Un veuf avec des enfants garde les deux parts du couple.
L'économie procurée par ces parts est plafonnée : 1 807 € par demi-part au-delà d'une part, ou de deux pour un couple, et 903,50 € par quart de part. Pour un parent isolé, la part entière du premier enfant est plafonnée à 4 262 €. Un veuf avec des enfants a une réduction complémentaire de 2 011 € au plus.
L'administration calcule l'impôt avec toutes vos parts, puis sur une ou deux parts moins les plafonds, et retient le plus élevé. Exemple du BOFiP : un couple avec quatre enfants et 130 000 € de revenu paierait 7 920 € avec 5 parts. Sur 2 parts, l'impôt est de 25 208 €, moins 6 fois 1 807 € : 14 366 €. C'est ce montant qui est dû.
Réductions, crédits et hauts revenus
Les réductions d'impôt, comme celles des dons, s'imputent après la décote et ne sont jamais remboursées. Les crédits d'impôt viennent ensuite : s'ils dépassent l'impôt, l'excédent est remboursé. L'emploi à domicile donne un crédit de 50 % des dépenses, retenues dans la limite de 12 000 € plus 1 500 € par enfant, 15 000 € au plus.
Au-delà de 250 000 € de revenu fiscal de référence, ou 500 000 € pour un couple, la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus prélève 3 % de la part qui dépasse ce seuil, puis 4 % au-delà du double. Depuis les revenus de 2025, la contribution différentielle porte l'imposition à au moins 20 % de ce revenu, avec une décote jusqu'à 330 000 € (660 000 € pour un couple). Les foyers concernés en ont versé 95 % en acompte en décembre 2025.
Le lien avec le prélèvement à la source
Le prélèvement à la source n'est qu'un mode de paiement. En 2025, vos revenus ont été prélevés à un taux calculé sur vos déclarations précédentes. La déclaration de 2026 fixe l'impôt définitif sur les revenus de 2025, et l'administration le compare à ce qui a déjà été payé, avance de janvier sur les réductions et crédits comprise.
S'il reste un solde, il est prélevé à partir du 25 septembre 2026, en quatre fois au-delà de 300 €. Si vous avez trop payé, le remboursement arrive à partir du 24 juillet 2026. Votre nouveau taux de prélèvement s'applique dès septembre 2026. Il ne tient pas compte des réductions et crédits d'impôt.
Ce que le simulateur ne couvre pas
Il couvre les revenus imposés au barème. Il ne calcule pas l'impôt des revenus du capital soumis au prélèvement forfaitaire de 12,8 %, ni celui des plus-values. Ces revenus comptent pourtant dans le revenu fiscal de référence, donc dans les contributions sur les hauts revenus.
Les revenus exceptionnels, comme une indemnité de départ, peuvent être imposés selon le système du quotient, non repris ici. Ne sont pas pris en compte non plus : les demi-parts d'invalidité, d'ancien combattant ou de parent ayant élevé seul un enfant (case L), les enfants mariés rattachés, les abattements outre-mer, l'année d'un mariage, d'un divorce ou d'un décès, les déficits reportés et le plafonnement global des niches à 10 000 €.
Le plafond de déduction du PER n'est pas vérifié. Pour la contribution différentielle, vos réductions et crédits sont supposés ne pas être préservés. Le résultat reste une estimation : seul votre avis d'impôt fait foi.